稅務身份：你想了解的都在這里

原創

Lucas-華哥

華哥與你同行

2025年05月26日 09:37

上海

33人

5月，香港又到了報稅季，華哥團隊的伙伴們這幾天都在討論“綠色炸彈”。這是香港人對稅務局寄出的報稅表的戲稱。因報稅表是采用綠色的信封封裝而得名。01香港的稅率低且稅制比較簡單，主要集中在直接稅，包括利得稅（相當于企業所得稅）、薪俸稅（相當于個人所得稅）、物業稅（房產租金收稅）等。其中，企業首個200萬港幣利潤的“利得稅”稅率為8.25%，超出部分為16.5%。相比內地25%的企業所得稅稅率更具優勢。個人的“薪俸稅”最高為17%，并設有免稅額（13.2萬港幣/年）和稅務減免政策。與內地最高45%的個人所得稅相比不要太香。香港不征收“資本利得稅”，不論是公司的股息、利息，還是個人的股票、房產投資的增值收益通常都無需繳稅，只有經營所得才需繳納。同時，由于香港沒有增值稅、消費稅、遺產稅等，并實行屬地來源征稅原則，僅對來源于香港的的利潤征稅，這也使得其成為購物天堂和投資的理想地。02香港的課稅年度是每年的4月1日—次年的3月31日。個人入息報稅時間通常是在5月初，并需在1個月內完成。本地人較多采用Walk in到稅務局線下辦理的方式。在內地，年度個稅匯算時間為每年的3月1日—6月30日。且采用電子報稅的方式比香港要早，通過“個人所得稅”APP就可以便捷操作。而在YQ期間，香港稅務局也開發了“線上電子報稅”系統——“稅務易”。

這幾年，隨著香港高、優才的引入，更習慣選擇“線上電子報稅”的方式。華哥這幾日就是在線上“稅務易”平臺，完成了24-25年度的個人課稅申報。華哥所在的保司，提前為每位代理人發送了詳細的納稅年度收入清單。只需在平臺如數申報即可，還是非常方便的。接下來就是等待稅務局“綠色炸彈”的降臨，哈哈。03有朋友會問，華哥雖說取得了香港身份，但畢竟也還有內地身份，如何界定稅收地呢？這就不得不提到“稅務居民身份”的問題了。根據《中華人民共和國個人所得稅法》的第一條，對“稅務居民身份”進行了定義：“在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅?！薄霸谥袊硟葻o住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅?！迸c香港實行的屬地征稅不同，中國內地是CRS成員國，對屬中國稅收居民身份的居民個人，要全球征稅。情況一：中國國籍，在中國居住滿183天，境內、境外收入需在中國納稅；情況二：非中國國籍，在中國居住滿183天，境內、境外收入需在中國納稅；情況三：中國國籍，在中國有住所，但長期在境外工作，境內、境外收入需在中國納稅；情況四：中國國籍，在中國無住所，但在中國居住滿183天，境內、境外收入需在中國納稅。04可見，無論國籍是哪里，也無論在中國是否有住所，只要是在中國境內居住滿183天，依然是屬于“中國稅務居民”，需要在中國納稅。當然，中國已與多個國家和地區簽訂了稅收協定，在境外繳納的稅，正常情況在境內是可以抵扣的，超出的部分需要補繳。同樣，對于183天的定義，也有一些細節在這里不做討論。如對此感興趣的朋友可私信華哥。目前，華哥團隊的很多優、高才伙伴，已經拿到了香港的身份。他們中的一些人也已經全家搬到香港居住、生活，只是偶爾返回內地探親、訪友。在這種情況下，是可以按照香港稅務居民身份，并按照屬地征收原則納稅，享受到香港的低稅率優勢?？梢?，并不是拿到一個境外身份，就可以避免在中國納稅了?！皣矸荨迸c“稅務居民身份”兩者千萬不要混淆了。以上是華哥的今日分享，希望能與大家一同篤學不倦。